Косвенные налоги в России: виды и характеристика
В России существует несколько типов налогов для физических и юридических лиц, которые делятся на две основные категории: прямые и косвенные. К прямым налогам относится, например, налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Наиболее распространённые косвенные налоги — это акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). Эксперты объясняют, что такое косвенные налоги, чем они отличаются от прямых и кто их платит.
Понятие косвенных налогов
Косвенные налоги представляют собой налоги на товары или услуги, которые производитель включает в цену продукции. Это означает, что производитель не платит налог напрямую, а лишь добавляет его к реальной стоимости товаров или услуг. Уплата косвенного налога фактически лежит на покупателе.
При этом покупатель оплачивает косвенные налоги только в том случае, если приобретает соответствующий товар или услугу. «Такой налог потребитель может и никогда не оплатить, если он не нуждается в определённом товаре. Однако при покупке этого товара производитель получает налог и далее перечисляет его в федеральный бюджет», — пояснили эксперты.
НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на разницу между стоимостью покупки, производства товара, услуги, работы и его последующей продажи.
Это самый распространённый налог, отметил Олег Дубинин. Его устанавливают почти на все виды товаров и услуг, однако некоторые операции от облажения НДС освобождены.
«Когда бизнес производит товар или услугу, а также перепродаёт её, он включает в свою цену продукци�� маржинальную надбавку — добавленную стоимость. И именно на эту разницу государство накладывает бремя налогобложения, которое может быть различным», — подчеркнул специалист.
Ставки НДС в России в 2025 году
В России в 2025 году будут действовать основные и специальные пониженные ставки НДС.
Применяются с 1 января 2025 года для организаций и ИП, которые ведут деятельность по УСН.
по НДС — это те организации и ИП, которые исчисляют, удерживают у налогоплательщиков налог и перечисляют его в бюджет. Стать налоговым агентом может как российская, так и иностранная организация.
Акциз
Акциз — это строго установленное законодательством налогообложение, которое включается в итоговую цену товара или услуги. Его платят как отечественные, так и иностранные производители и импортеры (при ввозе товара в страну). При этом он касается только, — уточнил Олег Дубинин.
Специальную акцизную марку можно увидеть на бутылках с алкогольными напитками в любом магазине, она выглядит как цветная наклейка со штрих-кодом. Также акцизом облагаются бензин и дизельное топливо, природный газ, сладкая газировка и.
В 2025 году в России действуют два вида акцизов:
При этом в некоторых случаях можно не уплачивать акциз. Например, когда подакцизные товары перемещают между различными подразделениями внутри компании для производства из них других подакцизных товаров. Также акцизы можно не платить производителям, которые…
Кто платит косвенные налоги?
Фактически, косвенные налоги платит покупатель, а не предприниматель. Предприниматель устанавливает надбавку на цену товара или услуги, а затем передаёт эти деньги государству. В этом и заключается главное отличие косвенных налогов от прямых.
Сумма косвенного налога не зависит от прибыли предпринимателя. Косвенные налоги в России включены в итоговую стоимость — потребитель видит уже конечную сумму с учётом надбавки.
«В некоторых странах Северной Америки косвенные налоги не включены в итоговую стоимость товара, а уплачиваются отдельно. То есть, если вы пришли в магазин в Онтарио и выбрали товар, который по ценнику стоит один канадский доллар, на кассе вас попросят заплатить 1,13 доллара», — отметил Олег Дубинин.
Таможенные платежи и госпошлины — это косвенные налоги?
На законодательном уровне таможенные платежи и госпошлины не относятся к косвенным налогам, отметил Олег Дубинин. Однако их часто путают. «Главным различием будет то, что сборы и пошлины уплачиваются государству за его же услуги или лицензии, а налог уплачивается безвозмездно», — отметил специалист.
Таможенные сборы
Таможенные сборы и пошлины — это средства, которые предприниматели и компании платят при ввозе в Россию товаров из других стран. Этими пошлинами облагается практически всё, чем люди пользуются в быту.
С помощью госпошлины государство регулирует внутренний рынок товаров, не давая иностранным производителям занимать его, полностью вытесняя отечественных — например, за счет демпинга.
Таможенные пошлины уплачиваются за перемещение товара через российскую границу, а таможенные сборы — за услуги самой таможни. Например, за хранение этого товара или оформление нужных документов. Ставки пошлин и сборов зависят от стоимости и категории товаров.
Государственные пошлины
Государственные пошлины — это средства, которые государственным органам или органам местного самоуправления платят для получения предоставляемых государством услуг. Например, при обращении в суд, для получения лицензии, регистрации компании, замены российского паспорта и оформления заграничного паспорта.
Каково соотношение прямых и косвенных налогов в бюджете?
Государства сочетают прямые и косвенные налоги в своей налоговой политике. Экономисты выделяют четыре основные системы соотношения этих двух типов налогов, отметил Олег Дубинин.
