Во время своего выступления на конференции Лейбористской партии Рэйчал Ривз сделала сильное заявление: под ее руководством, как первой женщины-канцлера Великобритании, не будет «возврата к жесткой экономии».
Она заверила собравшихся, что государственные расходы увеличатся в реальном выражении, поддерживаемые как повышением налогов, так и дополнительными заимствованиями в рамках бюджета, объявление которого запланировано на 30 октября.
Так как Ривз и премьер-министр сэр Кират Стармер исключили повышение основных ставок подоходного налога, взносов на национальное страхование и НДС, им, вероятно, придется скорректировать менее значительные области налоговой системы, чтобы накопить доходы.
Лейбористы последовательно утверждали, что финансовое нерациональное управление консервативного правительства привело к дефициту в 22 миллиарда фунтов стерлингов, который требует «сложных решений». Какие варианты доступны Ривз в следующем месяце?
Подоходный налог
Как прогнозирует Казначейство, в этом году запланировано собрать более 1 триллиона фунтов стерлингов от налогов, согласно данным Бюро бюджетной ответственности. Замечу, что подоходный налог составит около 30 процентов, или примерно 303 миллиарда фунтов стерлингов, что делает его основным источником доходов правительства.
Канцлер мог бы рассмотреть возможность увеличения этого дохода без изменения основных ставок подоходного налога, изменив уровни дохода, на которые распространяются эти ставки (20%, 40% и 45%).
Институт фискальных исследований (IFS) предполагает, что снижение необлагаемого минимума или порога базового налога на 10 процентов может дополнительно принести 10 миллиардов и 6 миллиардов фунтов стерлингов в год соответственно.
Непрекращающаяся заморозка пределов подоходного налога, инициированная Риши Сунаком в марте 2021 года, привела к тому, что больше налогоплательщиков попали в более высокие ставки из-за повышения зарплат.
Пенсии
В настоящее время взносы на пенсии получают налоговую льготу по подоходному налогу в рамках установленного лимита (как правило, до 100% годового дохода), а пенсионеры облагаются налогом при выводе средств. Эта система призвана гарантировать, что налоги на пенсии взимаются только один раз, при фактическом использовании.
Однако критики утверждают, что некоторые пенсионеры получают более высокие налоговые льготы и уплачивают налог по более низкой базовой ставке, таким образом, disproportionately benefiting. IFS оценивает, что ограничение первоначальной налоговой льготы на взносы в пенсионные фонды до базовой ставки может приносить около 15 миллиардов фунтов в год. В качестве альтернативы, привлечение работодателей к ответственности за национальное страхование на взносы в пенсионные фонды может принести 12 миллиардов фунтов за пять лет, согласно данным Фонда Резолюции.
Налог на прирост капитала
Канцлер может рассмотреть возможность повышения основной ставки налога на прирост капитала, которая колеблется в пределах от 10% до 20%, или расширения видов активов, подпадающих под этот налог. Однако такая корректировка может отразиться на инвестициях.
Любое повышение ставок налога на прирост капитала или категорий активов может потенциально быть уравновешено поправками, связанными с инфляцией. В настоящее время налог применяется к приростам, вызванным инфляцией, не учитывая реального роста стоимости активов.
Налог на наследство
Обеспечивая примерно 8 миллиардов фунтов ежегодно, налог на наследство остается одной из более мелких налоговых категорий в Великобритании. Только около 4% случаев смерти облагаются этим налогом, однако его часто критикуют как двойное налогообложение.
_Существуют варианты для Ривз, чтобы повысить эффективность системы налога на наследство._
IFS заявил, что отмена или ограничение необоснованных исключений для пенсионного богатства, бизнес-активов и сельскохозяйственной земли может увеличить доходы примерно на 2 миллиарда фунтов в год, если не произойдут изменения в поведении. Отмена или ограничение бизнес- и сельскохозяйственных льгот в рамках налога на наследство также может стать вариантом для поиска дополнительных доходов.
Налог на топливо
Консервативные канцлеры часто откладывали повышение налога на топливо. Если бы налог на топливо корректировался ежегодно в соответствии с индексом потребительских цен с 2011 года, Казначейство могло бы сейчас извлечь дополнительный доход в размере 19 миллиардов фунтов.
Существует высокая вероятность, что Ривз отклонится от этой нормы, потенциально обеспечив правительству около 6 миллиардов фунтов. Такой шаг может поддержать переход с бензиновых автомобилей на более экологически чистые альтернативы, особенно если будет поддержан стимулами для внедрения электрических автомобилей.
Налоги на имущество
Хотя экономический консенсус может быть трудно достигнуть, тем не менее, сформировался вокруг неэффективности налога на печать. Как Организация экономического сотрудничества и развития, так и IFS предложили его отмену с затратами примерно в 13 миллиардов фунтов.
В настоящее время объекты недвижимости, проданные за 250,000 фунтов или менее, освобождены от налога, в то время как последующие 675,000 фунтов облагаются 5% налогом, достигающим 12% для самых дорогих домов. IFS отмечает, что налог на печать «представляет собой один из самых экономически вредных налогов в Великобритании, вызывая неэффективность как на рынке жилья, так и на рынке труда и тормозя рост».
Прибыль от частного капитала
В этом июле Казначейство запросило мнения от компаний частного капитала относительно налоговой структуры на прибыль, получаемую управляющими частного капитала.
Эти управляющие часто получают «carry» или «переносимый интерес», который облагается налогом по ставке 28%, подобно налогу на прирост капитала, а не более высокой совокупной ставке подоходного налога и налога на национальное страхование, которая достигает 47%. Реформа в этой области могла бы привести к дополнительным 2 миллиардам фунтов в налогах, при условии, что изменения в поведении могут уменьшить общий объем налоговых поступлений.
Одноразовые налоги
Банки воспользовались тем, что не полностью передали повышение процентных ставок Банка Англии на сбережения, получив более широкую «чистую процентную маржу». Ривз может рассмотреть возможность внедрения одноразового налога, чтобы вернуть часть этого излишка.
Несмотря на спекуляции и призывы со стороны профсоюзов о введении налога на богатство, Ривз отвергла эту идею. Однако мысль о создании нового налога, подобного прошедшим инициативам, может привлечь ее внимание, напоминая о взносе на здравоохранение и социальное обеспечение, введенном Борисом Джонсоном и Риши Сунаком в сентябре 2021 года, который был впоследствии отменен Лиз Трасс и Кваси Квартенгом в 2022 году.
Корректировки бюджетных правил
Кроме того, источники из Лейбористской партии указали, что Ривз, несмотря на прежние сопротивления, может рассмотреть возможность пересмотра бюджетных правил для обеспечения финансирования инвестиций. Это может включать минимизацию влияния продаж облигаций Банка Англии на государственные финансы, что потенциально принесло бы около 15 миллиардов фунтов.
Ривз привержена балансировке текущего бюджета, стремясь одновременно снизить коэффициент долга к ВВП в рамках сроков, установленных прогнозами OBR.
