Какой налог платить при долгосрочном займе: разъяснения Верховного суда
Фото: Shutterstock.
На днях Верховный суд России рассмотрел дело москвича, который предоставил долгосрочный займ своей компании, где он работал директором. По итогам этого дела суд установил, что налоговая ставка при подобной ситуации составляет 6%. Однако в дальнейшем Верховный суд разъяснил, что возможна и другая ставка в зависимости от обстоятельств.
— В большинстве случаев объектом налогообложения на профессиональный доход может быть признан не любой доход, а только доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), — подчеркивают в заключении Верховного суда.
Таким образом, если займ действительно связан с доходами, то налог может быть снижен (возможные ставки: 4% для физических лиц при работе с ними и 6% для юрлиц). В случае же пассивного дохода, например, от аренды, стандартная ставка подоходного налога составляет 13%. По мнению экспертов, такая реализация налога более предпочтительна.
— В ФНС есть негласный перечень операций, которые проверяются особенно тщательно. К ним относятся займы, которые идут вне банковской сферы, — добавляет Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право».
По его словам, иногда учредители действительно финансируют свои компании из личных средств. Например, когда юрлице сложно привлечь финансы из банков или ставок.
Таким образом, за возврат займов, выданных своим потенциальным предприятиям, налоги могут меняться в зависимости от общей суммы и условий.
— Ставка налога общей – 13%, если физическое лицо не выступает в роли индивидуального предпринимателя, — добавляет Аркадий Брызгалин.
Договор, как правило, заключается в обычной письменной форме. Правда, вряд ли кто-то из заемщиков будет включать эту информацию в свои налоговые декларации. В этой ситуации оптимальная налоговая стратегия – это молчание (но об этом мы вам не говорили).
При этом личные займы сами по себе достаточно рискованные. Если заемщик по какой-либо причине не сможет выплатить долг, придется обращаться в суд и доказывать, сколько ему должны.
