В преддверии возможных налоговых реформ в ожидаемом октябрьском бюджете многие родители и бабушки с дедушками спешат передавать имущество, наличные средства и инвестиции своим наследникам.
Юридические специалисты наблюдают увеличение значительных подарков от семей, которые предполагают, что правительство может нацелиться на налог на прирост капитала (НПК) и налог на наследство (НН) в попытке справиться с существенным фискальным дефицитом.
Ситуация накаляется, поскольку семьи спешат перемещать активы—включая вторичные дома, арендуемую недвижимость, сельскохозяйственные угодья, бизнесы, акции и наличные средства—до того, как возможные изменения налогов могут вступить в силу 30 октября. Обычно завершение процедуры передачи собственности занимает три-четыре недели, что создает настоятельный дедлайн.
НПК применяется к доходам, полученным от продажи имущества (за исключением основного места жительства), бизнесов, акций и собственности, стоимость которой превышает 6,000 фунтов стерлингов. Этот налог также активируется при передаче актива в подарок, с расчетами, основанными на приросте стоимости актива с момента приобретения. Многие люди опасаются увеличения налоговых ставок в предстоящем бюджете.
В настоящее время НН налагается на наследства после смерти, с базовым освобождением в 325,000 фунтов стерлингов (500,000 фунтов стерлингов, если в наследство входит семейный дом, переданный прямым потомкам, при условии, что общая стоимость наследства ниже 2 миллионов фунтов стерлингов). Любая стоимость, превышающая освобождения, обычно облагается налогом по ставке 40%. Однако крупные подарки, сделанные за семь лет до смерти, освобождены от налога при соблюдении определенных условий.
Подарки, сделанные между супругами или гражданскими партнерами, освобождены от налога, и их освобождения могут быть переданы, что позволяет парам потенциально передать до 1 миллиона фунтов стерлингов без уплаты налогов.
Фиона Хигготт из юридической фирмы Thomson Snell & Passmore отметила заметное увеличение числа клиентов, передающих недвижимость своим детям и внукам, движимых опасениями по поводу предстоящих налоговых изменений. «Мы наблюдаем значительный рост числа клиентов, ускоряющих свои решения о подарках, чтобы избежать возможного увеличения налогов в следующем месяце,» заявила она.
Возможные изменения бюджета
Лейбористская партия пообещала не повышать налоги для «работающих людей», исключая изменения в налоге на доход, НДС и национальном страховании. Однако партия намекнула на возможные корректировки налогов, ориентированных на более состоятельных людей, такие как НПК и НН.
Налогоплательщики базового уровня в настоящее время платят 10% НПК на большинство активов и 18% на прибыль от жилой недвижимости. В то время как налогоплательщики более высокого и дополнительного уровня сталкиваются с 20% на большинство активов и 24% на недвижимость. Сообщается, что Рейчел Ривз из Лейбористской партии может рассмотреть возможность увеличения этих ставок в соответствии с ставками налога на доход, что может привести к росту ставок до 40% и 45% для более состоятельных. Существует годовое освобождение в размере 3,000 фунтов стерлингов по НПК, которое резко упало с 12,300 фунтов стерлингов в предыдущем налоговом году, что еще больше создает опасения по поводу будущих корректировок.
Хигготт указала на клиента, который быстро передал недвижимость для аренды своим внукам, чтобы избежать ожидаемого повышения НПК, связанного с ее прибылью в 250,000 фунтов стерлингов от недвижимости стоимостью 600,000 фунтов стерлингов. С учетом более низких налоговых ставок на доход ее внуков, клиентка намеревалась уменьшить свои налоговые обязательства, которые составили 60,000 фунтов стерлингов наличными после того, как она поняла, что ее полностью освобожденный лимит по НПК исчерпан.
Если бы она задержала передачу, увеличение НПК в соответствии с налогом на доход могло бы означать, что ей пришлось бы столкнуться с налоговыми обязательствами свыше 100,000 фунтов стерлингов.
Владельцы бизнеса также ускоряют свои планы по дарению акций своим детям, наряду с фермерами, дарующими значительные подарки, чтобы обеспечить действующие льготы по НН, опасаясь, что будущие преимущества могут уменьшиться.
Накал ситуации усиливается ожиданием быстрого введения любых налоговых повышений. Предыдущие изменения, такие как повышение НПК для крупнейших налогоплательщиков в 2010 году канцлером Джорджем Осборном, вступили в силу незамедлительно после объявления бюджета.
Джо Саммерс из Jurit LLP заявила, что спрос на быстрое дарение недвижимости резко возрос, выражая мнение, что опасения по поводу НН значительно усилились с тех пор, как Лейбористская партия пришла к власти. Многие обеспокоены возможными повышениями НПК и НН, которые могут произойти в одночасье, вместо постепенных корректировок в следующем финансовом году.
Как правильно дарить собственность
Передача прав собственности на недвижимость обычно занимает три-четыре недели, но может варьироваться в зависимости от индивидуальных обстоятельств и сложности сделки.
Тем, кто еще не начал этот процесс с надеждой завершить его до предстоящего бюджета, рекомендуется действовать быстро, так как Хигготт предупредила, что оценка для целей НПК должна быть проведена, чтобы избежать любых споров с Налоговым управлением и таможней. К сожалению, резкий рост спроса на оценку недвижимости может задержать процессы.
Важно получить оценку перед началом передачи подарков, чтобы избежать неожиданного налогового обязательства, возникающего из-за увеличения стоимости имущества. Хотя некоторые могут обратиться к нескольким агентам по недвижимости для оценки, Хигготт рекомендует профессиональную оценку лицензионным оценщиком для целей налогового расчета.
Лица, которых поджимают сроки, могут разделить процесс на этапы, чтобы воспользоваться действующими налоговыми структурами; выгодный интерес в собственности должен быть передан до 30 октября, чтобы классифицироваться как подарок для налоговых целей. Условная передача права облегчает этот более быстрый первый шаг, при этом полная юридическая передача оставляется возможной после бюджета.
Понимание семилетнего правила
Семилетнее правило предлагает значительные льготы по НН, позволяя некоторым подаркам избежать налога, если даритель выживет в течение семи лет после подарка. Если даритель скончается в течение трех лет, подарок останется частью наследства для расчетов по НН и подлежит налогу в 40%. Применяется скользящая шкала для смертей между тремя и семью годами, варьирующаяся от 32% до 8% налоговых ставок.
Алекса Коллис из Harbottle & Lewis отметила, что многие клиенты проактивно делают подарки сейчас, чтобы начать семилетний период, надеясь избежать будущих отмен или изменений в правилах о льготах. Несмотря на то, что многие сомневаются, что ретроактивные изменения будут введены, важно подходить к решениям с осторожностью, особенно при дарении значительных сумм взрослым детям.
Одним из ярких случаев стал клиент, планировавший подарить 1 миллион фунтов стерлингов наличными двум детям, с целью защитить сумму от налоговых обязательств по НН, если они проживут еще семь лет, потенциально избежав уплаты 400,000 фунтов стерлингов налога.
Риски торопливого дарения
Дарение активов и передача их законного права собственности обычно не могут быть отозваны, что требует тщательного рассмотрения будущих финансовых потребностей, особенно в отношении потенциальных затрат на уход в старости.
Импульсивные действия увеличивают уязвимость к ошибкам, которые могут привести к ненужным налоговым счетам, так как передача собственности включает в себя более сложные нюансы, чем простое дарение и выживание в течение семи лет—рекомендуется профессиональная консультация.
Хигготт предупреждает, что клиенты, отдающие в подарки имущество с значительными прибылями, должны понимать последствия; хотя смерть может сбросить налоговые обязательства по НПК, если имущество включено в завещание, дарение при жизни может вызвать налог на НПК и налоговые обязательства по НН, если даритель скончается в течение семи лет.
Крайне важно удостовериться, что передача собственности с продолжением проживания в этой недвижимости не поставит под угрозу статус НН. Такие сценарии могут квалифицироваться как «подарок с ограничением» и все равно будут учитываться в стоимости наследства для целей НН.
Чтобы избежать таких подводных камней, даритель, желающий сохранить право проживания в подаренном доме, должен уплачивать справочную рыночную аренду, поддерживая документированное соглашение для прозрачности и легитимной арендной истории.
В конечном итоге передача собственности является серьезным решением, особенно в отношении налогообложения и рисков будущей собственности. Рассмотрение доверительных фондов может предложить некоторые смягчающие меры против этих рисков, хотя они вводят и свои собственные сложные вопросы и расходы.
