Число семей, сталкивающихся с неожиданными налоговыми счетами на наследство от близких подарков, более чем удвоилось за последнее десятилетие.
HM Revenue & Customs (HMRC) ежегодно восстанавливает сотни миллионов фунтов стерлингов в налогах на наследство (IHT) на подарки, которые не соответствуют его семилетнему правилу, подчеркивая важность раннего дарения.
Согласно правилу, некоторые подарки не облагаются налогами, если донор живет не менее семи лет после их совершения. Если донор умирает до истечения этого срока, подарок включается в его учет и может быть облагается налогом в зависимости от стоимости учета.
Число учетов, уплачивающих налог при наследовании подарков, увеличилось с 590 в 2011-12 годах до 1300 в 2020-21 годах, согласно данным, полученным управляющим по богатству Эвелин Партнерс по запросу на основе свободы информации.
Собранные налоги на наследство от подарков выросли с £101 миллиона в 2011-12 годах до £256 миллионов в 2020-21 годах.
Семилетнее правило обеспечивает облегчение, позволяя крупным подаркам, таким как деньги на первоначальный взнос на дом и оплату учебы в университете, быть свободными от налогов. HMRC тщательно изучает любые подарки, если подозревает, что налог был недоплачен или уклонен.
Иэн Дайл из Эвелин Партнерс заявил: “Больше семей делают подарки на протяжении своей жизни, чтобы уменьшить размер своего наследства, поскольку все больше наследств становятся обязанными к уплате налога на наследство, и это становится все более тяжелым бременем.
“Иногда донор не живет достаточно долго, чтобы наследство осознало все выгоды от налогов. В других случаях возникает недостаток осведомленности или недопонимание правил дарения.”
Налог на наследство широко малоприятен, хотя только около 4% наследств подлежат ему. Правительство собрало рекордные £7.5 миллиарда на налоге на наследство в 2023-24 годах, и ожидается еще большая сумма в этом году. Примерно £2.8 миллиарда было уплачено с апреля по июль, увеличившись на £200 миллионов по сравнению с прошлым годом в это же время.
Налог на наследство обычно взимается в размере 40% на наследства стоимостью выше порога в £325,000. Лицо, передающее семейный дом прямому потомку, получает дополнительное освобождение от налога в размере £175,000, при условии, что стоимость наследства составляет не более £2 миллионов. Это освобождение уменьшается на £1 за каждые £2, превышающие отметку в £2 миллиона.
Все, что остается супругу или гражданскому партнеру, освобождено от налога, и их льготы также могут быть унаследованы, позволяя супругам передавать наследство до £1 миллиона без налогообложения.
Однако подарки, сделанные за три года перед смертью, могут быть облагаемы налогом в размере 40%, а те, которые сделаны за три до семи лет до смерти, облагаются налогом по скользящей шкале, начиная с 32% и снижаясь до 8%. Подарки, сделанные более чем за семь лет до смерти, не облагаются налогом.
Дайл отметил, “Бывает сложно сделать подарки за жизнь, которые будут полностью защищены от налога на наследство, и внезапно столкнуться с налогом в размере 40% на большую сумму может быть сложно для многих людей.
“Любой, получивший значительный подарок от пожилого родственника, должен оценить налоговые последствия перед тем, как его потратить или инвестировать во что-то неликвидное, например, в собственность.”
Ведение учетных записей о подарках за жизнь необходимо для помощи исполнителям и семьям определить, что освобождено от налогов на наследство и оспаривать споры с HMRC.
Нимеш Шах из бухгалтерской фирмы Blick Rothenberg упомянул, что люди часто попадают в ловушку из-за того, что откладывают делать подарки.
“Никто не хочет думать о смерти и налогах, поэтому они откладывают это. Но по мере того, как человек становится старше, вероятность полного ожидания семи лет уменьшается, что делает раннее планирование критически важным. Также существует распространенное заблуждение, что отдавая актив, можно избежать налога на наследство,” пояснил Шах.
Малые подарки, освобожденные от налога на наследство, могут быть сделаны. Например, можно ежегодно дарить £3,000 без последующего налогообложения. Регулярные подарки также допускаются, при условии, что они не влияют на уровень жизни донора и берутся из дохода, а не из сбережений или капиталов.”
Родитель может дарить до £5,000 налогово бесплатно ребенку или пасынку на свадьбу или гражданский брак. Дедушки и бабушки могут дарить £2,500, и любой другой человек может дарить £1,000.
