Вопрос. Я собираюсь продать свою пустующую квартиру для сдачи в аренду. Возможно ли компенсировать расходы на коммунальные услуги и местные налоги при уплате налога на капитальные доходы? Антони, 70
При наличии имущества владельцы сталкиваются с различными видами расходов, каждый из которых подлежит определенным налоговым установлениям в зависимости от их характера. К сожалению, расходы на коммунальные услуги и местные налоги не признаются капитальными и, следовательно, не могут быть вычтены при расчете налога на капитальные доходы (НКД) при продаже. Однако, с учетом вашей уникальной ситуации, эти расходы могут быть учтены при рассчете доходов от аренды и налога на доходы.
Расходы, связанные с имуществом, делятся на доходы и капитальные затраты. Обычно доходы могут вычитаться из доходов от аренды для определения налогооблагаемого дохода, в то время как капитальные расходы учитываются при расчете капитальных доходов или убытков при продаже имущества.
Доходы включают повторяющиеся расходы, исключительно для арендного бизнеса, такие как платежи за воду, налоги на землю, коммунальные услуги, общее обслуживание, ремонт и финансовые расходы, такие как проценты по ипотеке.
За исключением некоторых случаев, эти расходы обычно вычитаются из доходов от аренды для определения налоговых прибылей, имея в виду, что большинство арендодателей имеют право на 20% основного налогового кредита на затраты на заем.
При отчуждении имущества — через продажу или подарок — капитальные расходы могут быть вычтены из суммы продажи для расчета капитальных доходов или убытков. К ним относятся цена покупки (обратите внимание на особые правила для приобретений в подарок или наследие), гонорары агентов, юридические расходы и налог на переход права собственности, наряду с другими расходами на приобретение и продажу. Кроме того, расходы на улучшения, такие как строительство или значительные улучшения, часто могут быть учтены.
Если расход представляет собой ремонт или замену один к одному, его считают доходами. Однако расходы на капитальные затраты в основном относятся к значительному ремонту несущего ущерба имущества.
Местные налоги и коммунальные услуги обычно являются доходами, связанными с арендным бизнесом. Если у вас есть другие арендные объекты, вы можете учесть эти расходы при расчете полученного дохода, поскольку все британские объекты аренды считаются единым арендным бизнесом для налоговых целей.
Если это ваш единственный объект аренды, вы не можете претендовать на налоговое вычет именно на эти расходы, особенно если арендный бизнес прекратился после ухода последнего арендатора. Убытки от доходов от имущества не могут быть учтены при уплате налогов на другие доходы или капитальные доходы.
При расчете вашей ответственности по НКД при продаже, вы можете учесть любые капитальные убытки, которые переносятся из предыдущих лет. В зависимости от других доходов, вы также можете применить годовое освобождение в размере £3,000. Максимальная ставка налога на капитальные доходы на доходы от жилой недвижимости составляет 24% для налогоплательщиков высших или дополнительных ставок, в то время как налогоплательщики по основной ставке должны 18%. Сообщите о доходах от жилой недвижимости в Налоговую службу Великобритании в течение 60 дней после завершения продажи.
Кейт Эйтчисон — партнер по налогам частных клиентов в RSM UK, специализирующийся на налоге на капитальные доходы, налоге на наследование, планировании наследства, организации инвестиций и налоговом резидентстве.
