Единый налоговый счет (ЕНС): что это такое и как им пользоваться? Как работает система оплаты налогов в 2024 году
С 2023 года в России запущен Единый налоговый счет (ЕНС) — это общий кошелек, из которого налоговые органы самостоятельно распределяют средства для уплаты текущих платежей. Ранее каждый налог нужно было отправлять по отдельным реквизитам, теперь достаточно единожды перечислить деньги на налоговый счет. ЕНС был введен в рамках федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» для оптимизации процессов, связанных с уплатой налогов, сборов и страховых взносов. Пополняют ЕНС с помощью Единого налогового платежа.
Что такое ЕНС, ЕНП и сальдо
Что такое ЕНС
Единый налоговый счет (ЕНС) — это новая форма учета платежей, введенная с 1 января 2023 года, которая призвана упростить процесс уплаты налогов. Налоговые органы открыли ЕНС самостоятельно, и налогоплательщикам для этого ничего не нужно было делать. С 1 января 2023 года ФНС сформировала по каждому открытому ЕНС сальдо на основании сведений об исполнении налоговых обязательств (включая пени, проценты и штрафы), которые были у ведомства на конец 2022 года.
ЕНС — это своеобразный кошелек, копилка налогоплательщика, где лежат средства, направляемые на исполнение налоговых обязательств.
Что такое сальдо
Сальдо — это остаток денег на счету, разница между поступлениями и списаниями.
Сальдо по ЕНС может быть в трех состояниях:
Если есть задолженности к плательщику, применяются санкции, очень важно следить за состоянием счета, чтобы не допустить образования отрицательного сальдо, предупреждает Хрусталева.
Что такое ЕНП
Поступающие на ЕНС средства называются единым налоговым платежом (ЕНП). Также к ЕНП приравниваются деньги, взыскиваемые с налогоплательщика, и те, которые ему причитаются по тем или иным основаниям.
В ЕНС учитываются деньги компаний, физических лиц и индивидуальных предпринимателей, перечисленные или признанные как ЕНП, и сведения о совокупных налоговых обязательствах.
Для юридических лиц доступен только безналичный способ пополнения ЕНС через банк или через личный кабинет налогоплательщика, а индивидуальные предприниматели могут пополнить счет наличными деньгами через банк, МФЦ или почту.
Финансовый консультант предложила простое объяснение принципа работы ЕНС: «Раньше вы платили за каждую услугу отдельно, теперь же есть ЕНС — как общий счет за коммуналку. Вы пополняете его один раз, а деньги автоматически распределяются по всем услугам и видам налогов. Это позволяет избежать ситуации, когда у налогоплательщика возникают долги по одному налогу, в то время как у него есть переплата по другому».
Как узнать баланс ЕНС
Проверить, сколько осталось денег на едином налоговом счете, и увидеть сальдо можно в личном кабинете налогоплательщика.
После входа в личный кабинет надо перейти в раздел «Единый налоговый счет» — там будет информация о состоянии счета, сальдо и функционал для формирования платежей и заказа справок.
Что важно знать о ЕНС физическим лицам
Для физических лиц самое главное — это следить за сроками уплаты налогов, уверена бухгалтер Анастасия Емельянова.
Эксперт советует запланировать оплату налогов на конец ноября, потому что в последние дни оплаты сайт налоговой может выснуть из-за слишком большой нагрузки.
Что важно знать о ЕНС владельцам бизнеса
Единые сроки уплаты налогов и сдачи отчетности
После введения ЕНС календарь платежей сильно изменился.
Но некоторые сроки остались прежними: так, уплата страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями должна быть произведена 31 декабря и 1 июля, а уплата страховых взносов по травматизму — 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Также в особом порядке происходит уплата НДФЛ за сотрудников и контрактников: налог за период с 1 по 22 числа месяца нужно оплатить 28 числа, а за оставшийся период — до 5 числа следующего месяца. При этом второй декабрьский платеж НДФЛ придется перечислить не позже последнего рабочего дня календарного года.
Уведомления
Если платеж совершается без декларации или до даты ее сдачи, необходимо уведомление об исчисленных суммах налогов, иначе налог будет считаться неоплаченным и по нему будут начисляться пени. Уведомление необходимо подавать не для всех категорий платежей.
При этом если сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов — равна нуля, уведомление отправлять не нужно.
При отсутствии уведомлений или неоплаты на сумму долга будут начисляться пени:
Как распредляются налоги в ЕНС
Юрист Европейской юридической службы объяснил, что поступившие на ЕНС средства распределяются налоговой службой в следующей последовательности:
Более общая правило, что порядок определяется таким образом: недоимка, начиная с наиболее раннего срока уплаты, начисления с текущим сроком уплаты, пени, проценты и штрафы.
Финансовый консультант, главный эксперт Академии личных финансов Татьяна Волкова предупреждает: важно понимать, как распределяются средства на ЕНС (для платежей с одинаковым приоритетом): если денег не хватает для погашения всех налогов, они распределяются пропорционально. Например, если налог на недвижимость составляет 10 000 рублей, а земельный налог — 8 000 рублей, а на ЕНС только 12 000 рублей, то по 6 000 рублей будет направлено на каждый налог. В итоге образуется недоимка по обоим.
Что делать при положительном сальдо на ЕНС
Переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам, использовать для уплаты обязательных платежей за другое лицо, если требуется погасить его долг, а также вернуть на свой банковский счет.
Плюсы ЕНС
Управляющий владелец «Центра защиты бизнеса», профессиональный бухгалтер при Институте профессиональных бухгалтеров и аудиторов России и сертифицированный налоговый консультант перечислил достоинства ЕНС:
Также введение ЕНС сильно упростило платежи: до него налогоплательщикам приходилось учитывать 1375 изменяющихся КБК (шифр из двенадцати знаков, обозначающих определенную группировку финансов: доходы, расходы, поступления в муниципальный или федеральный бюджет) и 60 строк отчетности в месяц.
Кроме того, введение ЕНС позволило установить срок возврата переплаты в один день и отменить срок давности при оформлении возврата. Благодаря единому сальдо теперь невозможна ситуация, где у налогоплательщика есть переплата и долг одновременно. Блокировка счета наступает только при отрицательном балансе ЕНС, а разблокировку можно провести за один день.
Минусы ЕНС
Кандидата юридических наук, доцент Государственного университета управления Светлана Титор перечислила в беседе с «Лентой.ру» минусы введения ЕНС:
Налоговый консультант Надежда Нестерова рассуждает: «Физлица или предприниматели складыруют все виды налогов на ЕНС: налоги за сотрудников, налоги по упрощенке, налоги общественные. Но чтобы налоговая определила, куда их направить, нужно подавать уведомление. До введения ЕНС были разные КБК, и налоги платились точечно».
По ее словам, ЕНС усложнил жизнь предпринимателям, а не облегчил. «Они в этом путаются, они не понимают, за что заплачено, за что нет. И они искренне уверены, что налоги-то они платят, каждый раз пополняя ЕНС. Но могут забыть отправить уведомления, написать неправильные уведомления, ошибиться в цифрах. И тогда деньги не уходят на погашение нужного налога, так что обязательства не считаются выполненными», — описывает ситуацию Нестерова.
