Транспортный налог в 2025 году: изменения, ставки, расчет, льготы, срок уплаты
В 2025 году в Москве впервые за десятилетие будет введен транспортный налог. Каждый владелец автомобиля в России обязан будет платить его ежегодно. Эта сумма не фиксирована и зависит от мощности двигателя, модели автомобиля, а также от количества месяцев, в течение которых авто принадлежит собственнику.
Транспортный налог 2025 года касается как физических, так и юридических лиц, зарегистрировавших транспортные средства.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — это вид имущественного налога, который уплачивается владельцами транспортных средств. Обязанность уплачивать налог возникает у физических и юридических лиц, на которых зарегистрировано транспортное средство.
Платеж поступает в бюджеты субъектов Российской Федерации. Это значит, что из этих налогов финансируются расходы конкретного региона: дорожное строительство, ремонт, благоустройство и прочие местные нужды.
Порядок расчета налога
Наравне с земельным и имуществом физических и юридических лиц, транспортный налог уплачивают только владельцы определенной собственности.
Что облагается транспортным налогом
Транспортный налог касается официально зарегистрированных транспортных средств. Это:
Транспортным налогом не облагаются:
Если закон не требует, вам не нужно платить налог. Лица, на чье имя зарегистрировано транспортное средство, являются плательщиками налога. Соответственно, если регистрации ТС нет, то и уплата налога не требуется.
Например, владелец автосалона не регистрирует в ГИБДД автомобили, предназначенные для продажи, и не платит за них налог.
Последние изменения транспортного налога
Изменения с 2025 года
В 2025 году в Москве впервые за 10 лет размер транспортного налога будет изменен:
Для диапазонов 175–200 л.с., 225–250 л.с. и более 250 л.с. налог не изменится.
Транспортный налог в столице будет расти год за годом, но не более чем на 10 процентов.
Изменения с 2024 года
Юрист Тимур Фаизов уточнил, что владелец авто, который не может его использовать, не всегда освобождается от уплаты налога. Например, налог придется заплатить за ТС, которое было признано вещественным доказательством по уголовному делу.
Прогнозы
Транспортный юрист Павел Филимонов из ГК «Семья» предположил, что транспортный налог, вероятно, постепенно трансформируется в налог на выбросы СО2, при которых будет больше учитываться экология автомобилей.
Филимонов посоветовал компаниям предпринимать следующие шаги.
Возможная отмена налога
Согласно опросам, 60 процентов россиян выступают за упразднение транспортного налога. Весной 2024 года налог будет на предварительном рассмотрении в Госдуме, однако его сочли не соответствующим требованиям Конституции РФ и инициаторам.
Идея отмены транспортного налога базируется на том, что многим гражданам кажется несправедливой ситуация, когда вне зависимости от частоты использования автомобиля его владельцы платят одинаковые налоги. Например, учитель, который пользуется авто только при поездке на дачу летом, и бизнесмен, который каждый день ездит на машине по городу, платят одинаковый налог.
Руководитель направления по налоговой экспертизе консалтинговой компании НЭо Юлия Калинкина отметила, что нынешний налог не берет в расчет интенсивность эксплуатации дорог.
Усложняет ситуацию и региональная природа налога: так, при переезде собственнику придется уплатить налог по ставке старого региона до месяца переезда, а начиная со следующего месяца — платить по ставке нового региона. Это же может привести к путанице представлений льготных категорий: состав льготников и сумма скидки отличается в зависимости от региона, поэтому вполне возможна ситуация, когда после переезда человек перестанет или начнет платить налог, что изменит его налоговую нагрузку.
Расчет транспортного налога
Для расчета суммы транспортного налога за год необходимо:
Актуальная базовая ставка
Следует отметить, что регионы могут устанавливать не только ставку, отличную от федеральной, но и другой порядок измерения. Так, хотя в законе ставки меняются с шагом в 50 лошадиных сил, в Москве он составляет 25 лошадиных сил.
Ставки транспортного налога в 2025 году
Примеры
Легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 лошадиных сил, стоимостью один миллион рублей, в владении все 12 месяцев расчетного года.
Легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, стоимостью 12 миллионов рублей, зарегистрирован в июне расчетного года, меньше 10 лет с выпуска.
Легковой автомобиль с мощностью двигателя 180 лошадиных сил, стоимостью 12 миллионов рублей, зарегистрирован в апреле и уничтожен в ноябре расчетного года, больше 10 лет с выпуска.
Легковой автомобиль с мощностью двигателя 220 лошадиных сил, стоимостью 16 миллионов рублей, зарегистрирован до расчетного года, снят с учета в августе, больше 20 лет с выпуска.
Самостоятельно рассчитывать транспортный налог не нужно: его присылает ФНС. Но если хочется заранее узнать, сколько придется заплатить, можно воспользоваться официальным сайтом налоговой.
Уведомление: где найти
Налоговое уведомление с указанием полной суммы налога не позднее чем за 30 дней до срока платежа.
Срок уплаты транспортного налога юридическими лицами (налогоплательщиками-организациями) не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом в законе указано, что юридические лица оплачивают транспортный налог авансом, если в регионе не был принят другой порядок выплаты. Каждый из авансовых платежей по налогу составляет 25 процентов, он подлежит уплате в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, или следующего рабочего дня, если 28 число выпало на выходной.
В 2025 году они проходять по:
Физические лица должны транспортный налог до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (для физических лиц он равен календарному году).
Штрафы
Если не платить транспортный налог вовремя, пеня за каждый день просрочки по формуле:
Пеня для физических лиц = сумма налога × количество дней просрочки × 1/300.
Пеня для юридических лиц до 30 дней просрочки включительно = сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка.
Пеня для юридических лиц от 31 дня просрочки = сумма налога × количество дней просрочки × 1/150 ставки Центробанка.
В декабре 2024 года ключевая ставка 21 процент, следовательно, 1/300 от нее равно 0,07, а 1/150 от нее — 0,14.
Способы оплаты
«Оплачивать транспортный налог компании и ИП сегодня могут исключительно через Единый налоговый платеж (ЕНП) в порядке абзацев 1 и 3 пункта 1 статьи 58 НК РФ», — пояснил налоговый консультант Таляш. «Платежные поручения принимать перестали. При оплате через личный кабинет налогоплательщика платежи учитываются в целом в составе ЕНП».
ЕНП можно оплатить:
